Патент для ИП на 2023 год

Впереди 2023 год и мы предлагаем всем индивидуальным предпринимателям детально разобраться в том, как продлить (или получить) патент для ИП в грядущем году, какие виды пантов существует и сколько стоит работа на патенте и кому будет выгодным переход на такой вид ведения бизнеса.

Патент для ИП

На территории России индивидуальные предприниматели (ИП) могут вести бизнес по одной из четырех схем:

• общая система налогообложения (ОСН);
• упрощенная система («упрощенка»);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН).

Патентная система предоставляет определенные льготы на ведение бизнеса. По ней индивидуальный предприниматель освобождается от бухгалтерской отчетности и может уменьшить налоговую базу на сумму страховых взносов.

Патент можно совмещать с другими схемами: например, с «упрощенкой» или ОСН. Налоговый учет при этом ведется раздельно, в соответствии с каждой системой.

Виды патентов

С 01.01.2021 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2020 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

Ежегодно список расширяется, и возможно что на 2023 год будут добавлены новые виды патентов для ИП. Следите за нашими изменениями, чтобы первыми узнавать новости данной тематики.

С 2022 года стало больше видов деятельности, по которым можно применять патент. Так, оформить патент для ИП на 2023 год можно для таких видов деятельности, как:

• ветеринарная деятельность;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
• деятельность по благоустройству ландшафта;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
• деятельность стоянок для транспортных средств;
• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
• животноводство, услуги в области животноводства;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью с лицензией на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
• изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
• оказание услуг по забою и транспортировке скота;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
• организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
• охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
• парикмахерские и косметические услуги;
• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• производство кожи и изделий из кожи;
• производство молочной продукции;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
• растениеводство, услуги в области растениеводства;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• Ремонт спортивного и туристического оборудования;
• ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• сборка и ремонт очков;
• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
• стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• услуги платных туалетов;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по изготовлению валяной обуви;
• услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
• услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по прокату;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
• услуги по уходу за домашними животными;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• услуги экскурсионные туристические;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• фотоуслуги;
• частная детективная деятельность с лицензией;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий.

Ограничения и запреты

При этом желающие оформить патент на 2023 год должны помнить о том, что есть ограничения и запреты для такого формата работы:

• выручка не должна быть свыше 60 млн. рублей (по всем видам деятельности, для которых купили патент);
• площадь торгового зала и зала обслуживания не должна быть больше 150 квадратных метров для услуг общепита;
• средняя численность работников не более 15 человек, в том числе по договорам ГПХ;
• запрещено производство подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых;
• запрещена оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
• запрещена деятельность по сделкам с ценными бумагами, а также оказание кредитных и иных финансовых услуг;
• запрещена торговля лекарствами, меховыми изделиями, обувью.

Региональные власти вправе вносить поправки в список разрешенных видов работ или ограничения по своему усмотрению, поэтому перед переходом на патент важно изучить законы субъекта РФ.

Стоимость патента

Чтобы узнать, сколько стоит патент на 2023 год для того или иного вида деятельности, достаточно воспользоваться формулой:

Налог за 12 мес. (стоимость патента) = Налоговая ставка * Потенциально возможный годовой доход.

Вычислить стоимость патента можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС. При расчетах важно указать налоговый период, территорию, вид планируемой деятельности и количество наемных работников (либо их отсутствие). При одних и тех же данных сумма может существенно отличаться для разных регионов. Например, годовой патент на пошив, покраску и ремонт обуви для ИП с пятью сотрудниками во Владимире составит 6000 рублей, а в Абакане – уже 21300 рублей.

Иными словами, под налоговой базой для патента на 2023 год понимают выраженный в денежном измерении назначенный решением субъекта РФ годовой объем выручки от ведения бизнеса по определенному направлению. Поэтому, ответ на вопрос, сколько стоит патент в 2023 году, будет зависеть от:

• сферы применения производительных сил предпринимателя;
• формально назначенного регионального уровня поступлений от такой работы в расчете на один календарный год в целом.

Кроме доходности по видам деятельности патентной системы налогообложения в 2023 году для ИП у разных деятельности также есть еще и физический показатель. Он может быть:

• задан или уточнен нормами НК РФ для каких-либо отдельных видов деятельности на ПСН 2022 года;
• ограничен или, наоборот, добавлен на уровне регионального законодательства;
• присвоен в том или ином регионе по кодам из Общероссийских классификаторов ОКВЭД 2 или ОКПД 2;
• дифференцирован по различным районам и муниципалитетам в пределах одного и того же региона.

Как правильно рассчитать стоимость патента для ИП в 2023 году смотрите в данном видео:

Страховые взносы

В статью расходов предпринимателя входит не только сама стоимость патента на 2023 год, а и страховые взносы, которые необходимо будет отчислять за каждого сотрудника.

ИП на патенте обязаны перечислять страховые взносы за себя. За 2022 год все предприниматели обязаны уплатить фиксированные взносы не позднее 31 декабря:

• 34 445 руб. – на пенсионное страхование;
• 8 766 руб. – на медицинское страхование.

Какой будет стоимость страховых отчислений для оформивших патент для ИП на 2023 год станет известно ближе к концу 2022 года.

С выплат работникам ИП на патенте в 2023 году платят НДФЛ и страховые взносы, как и все прочие работодатели. НДФЛ необходимо удержать с выплат в пользу работника и перечислить в бюджет. Срок уплаты – до конца месяца для налога с отпускных и больничных. НДФЛ с прочих доходов нужно перечислить в бюджет в день выплаты или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

Страховые взносы с выплат работникам необходимо платить на обязательное:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• социальное страхование на случай травматизма.

Базовые ставки по взносам следующие (ст. 425 НК). Пока выплаты в пользу работника не превысили 1 465 000 руб. с начала года, начисляйте пенсионные взносы по ставке 22%, со сверхлимитных выплат – по ставке 10%.

Социальные взносы на случай временной нетрудоспособности считайте по ставке 2,9%, пока выплаты не превысят 966 000 руб. с начала года. Со сверхлимитных выплат взносы не начисляйте. Медицинские взносы рассчитывают по ставке 5,1% со всех выплат без лимитов.

Ставку по взносам на травматизм устанавливает ФСС в зависимости от вашего вида деятельности.

Срок уплаты страховых взносов – не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК).

Как перейти на патент

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Скачать документ в pdf формате

Подробнее о том, как оформить заявление на патент для ИП в 2023 году, смотрите в этом видео:

Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего. Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года, оформив получение патента для ИП по новому роду деятельности на 2023 год, как было описано выше.

Продление патента

Всем индивидуальным предпринимателям, которые собираются продолжить или планирует начать свою деятельность по патентной системе налогообложения в 2023 году, необходимо в срок до 16 декабря 2022 года подать заявление для продления или получения патента ИП. Срок действия документа составляет от 1 до 12 месяцев.

Если заявление поступило в инспекцию с опозданием (позже указанного 10-дневного срока), но до даты планируемого начала применения ПСН, налоговики вправе выдать патент с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению.

Читайте также:

• Индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2023 года
• Льготы ветеранам труда в 2023 году
• Среднесписочная численность работников в 2023 году