Единый налоговый платеж с 2023 года
Содержание
В России продолжилась модернизация ФНС. С 2023 года работает Единый налоговый платеж. Теперь бизнес может зачислять все поступления в бюджет с помощью одного платежного поручения в заранее оговоренные сроки. На первый взгляд, система стала гораздо удобнее для малого и среднего бизнеса, но есть несколько подводных камней, которые нужно знать, прежде чем начинать работу.
Что такое ЕНС
ЕНС – счет, профиль в личном кабинете и обязательства по уплате всех средств в бюджет. В нем отображаются:
- Деньги компании, перечисленные в бюджет.
- Совокупные обязательства. Штрафы, пени, проценты за просрочку.
- Суммы, подлежащие к возврату в бюджет.
Инспекторы учитывают каждого клиента: фирму или ИП, отдельно. Сотрудники получают общее количество денег, а потом сами автоматически перечисляют эти деньги по нужным счетам.
При перечислении денег учитываются данные деклараций и отчетности. В исключительных случаях – на уведомления.
Единый налоговый платеж – это перечисление денег на один счет в Федеральном казначействе. Платежка составляется тоже одна. Реквизиты одинаковые – для всех перечислений в бюджет.
Сумма – все текущие налоги и сборы, которые компания обязаны погасить за ведение своей предпринимательской деятельности. Заплатить больше возможно, это не запрещено, меньше – тоже, но нежелательно, чревато дополнительными налоговыми проверками.
Официально к ЕНП относят:
- все налоговые поступления от компании;
- принудительные взыскания по неуплате;
- возврат НДС, вычетов или излишне взысканных пеней.
Не обязательно, чтобы компания самостоятельно вносила деньги. За нее это может сделать уполномоченное лицо. Важно, чтобы ему передали все реквизиты и доверенность. Тогда человек или организация будут выступать в роли налогового агента.
Пополнять можно через банк или ЛК налогоплательщика. ИП доступна опция наличного пополнения через МФЦ и почту. Юридические лица – только безналичный расчет.
Переход на новую систему налогообложения принудительный. Нельзя отказаться от ЕНС. Казначейство по региону в принудительном порядке открывает счет предпринимателям и организациям, которые находятся в его регионе и высылает уведомление с новыми реквизитами.
Порядок зачисления денег
При перечислении денег по счетам руководствуются такой очередностью:
- Налоговая задолженность. Определяется по дате возникновения.
- Текущие налоги. По мере того, как компания будет обязана их оплачивать.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Если налогоплательщик перечислил сумму меньшую, чем хватит на уплату его задолженностей, она распределяется равномерно. В таком случае, недоимка идет сразу по всем налогам, а не по какому-то одному, как было раньше.
Что можно платить через ЕНС
Юридическое лицо или ИП могут оплачивать:
- налоги и авансовые платежи;
- страховые взносы;
- сборы;
- пени, неустойки, штрафы.
ИП на патенте, чтобы иметь возможность получать его по льготной ставке, обязан вовремя оплачивать задолженности перед государством. На единый счет можно зачислять деньги в оплату за себя, или другое лицо, находящееся на территории Российской Федерации.
Что нельзя
На ЕНП нельзя зачислять:
- платежи по отдельным реквизитам;
- госпошлины;
- НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;
- редкие сборы (пользование объектами животного мира, использование водных биологических ресурсов).
Платежи за иностранных лиц невозможно оплачивать с ЕНС, если плательщик выступает в роли налогового агента.
Налог самозанятых тоже попадает под эту категорию. Работодатель не может выступить в роли налогового агента, даже если СЗ работает на одну компанию. Если предусмотрена компенсация, она зачисляется на рабочую карту и физическое лицо оформляет операцию по старой системе.
Общие изменения
Основных изменений два: сроки подачи отчетности и единый платеж по налогам. Организации обязаны перечислять деньги и выслать документы в установленные законом сроки. Сдвигается на 3 дня, по сравнению с прошлым годом.
Предприниматели и юр. лица могут накапливать деньги на своем счете. Предусмотрено, что организация может досрочно погашать налоговые обязательства, если к такому решению придет руководство. Налоговые инспекторы самостоятельно, на основе сданных отчетов, спишут деньги в срок.
Сотрудники ФНС перечисляют деньги на государственные счета безакцептно. Подтверждение юридического лица или предпринимателя через банк не требуется. Зачисление по исполнительным листам происходит в порядке очереди, предусмотренной законодательно:
- Возмещение вреда жизни, здоровью и алименты.
- Выплаты задолженности по зарплате, выходным пособиям и вознаграждения авторов.
- Исполнение зарплатных платежных поручений, налогов, сборов и других инкассовых поручений.
- Остальные исполнительными листы.
Перечисление денег по инициативе организации будет исполнено в последнюю очередь. Если на счетах не хватает денег, чтобы покрыть какой-то из пунктов, более ранние получат больший приоритет.
Кто открывает счет
Федеральное казначейство Тульской области Российской Федерации в принудительном порядке открывает счета и присылает реквизиты. В первый раз это происходит по месту регистрации. При переезде в другую область ничего не обновляется, нужно будет платить по старым счетам.
Например: по МСК реквизиты по единому налоговому платежу с 2023 года создает Управление Федерального казначейства по Тульской области. Если фирма откроет дополнительные филиалы, или переедет в другой регион – нужно будет платить по реквизитам Тулы.
На сайте ФНС указано, что место постановки на учет не имеет значения.
Изменения сроков подачи отчетности и оплаты
Срок сдачи деклараций, расчетов и другой отчетности – 25 числа. Ежеквартальные – каждого следующего месяца, ежемесячных – текущего.
Обязательные платежи компания должна сделать не позднее 28-го числа месяца. Ежеквартальные – 28 числа следующего месяца, для месячных – каждого. Исключение – импорт из стран ЕАЭС. НДС можно платить до 20 числа следующего месяца.
Сроки авансовых платежей, НДФЛ индивидуальных предпринимателей и ПСН не изменились. Перечислять рекомендуют на 1-2 дня раньше срока, чтобы банк вовремя исполнил платежное поручение. Задержки ложатся не на кредитную организацию, а на предпринимателей, которые не успели сделать вовремя.
Если организация не подает документы вовремя, но зачисляет деньги, налоговики не могут самостоятельно определить, какие суммы и куда им направлять. ФНС начнет начислять пени и штрафы, даже если организация перечислила требуемую сумму.
Сальдо ЕНС
Сальдо – разница между фактически перечисленными средствами и задолженностями, с учетом штрафов, пеней и просрочек. На 1 января сотрудники ФНС сформировали сами, исходя из своих данных, но с 1 февраля – на основе отчетности, предоставляемой предпринимателями.
Не учитывается переплата, по которой ранее уже истек срока возврата. Ранее, нужно было обратиться в течение 3-ех лет. По истечению этого периода, деньги автоматически зачисляются государству.
Сальдо может быть:
- Положительное – сумма на счету больше, чем нужно для уплаты обязательств: налогов, взносов, штрафов и пеней.
- Отрицательное – сумма меньше, чем требуется.
- Нулевое – бизнес перечислил ровно ту сумму, которую нужно списать.
Рекомендуется держать нулевое сальдо на счете. Тогда у инспекторов не будет вопросов, почему бизнес не доплатил деньги в бюджет или вывел лишнюю сумму из оборота. Клиентов с переплатой будут тщательнее изучать, чтобы понять, почему они зачислили больше.
Пени больше не начисляются на каждый отдельный налог. Теперь при возникновении отрицательного сальдо, будет начислять % за каждый день просрочки. Ставка – 1/300 ключевой ставки в день – 0,025% в день.
Что делать с переплатой
Если сальдо по счету положительное, у налогоплательщика 3 варианта:
- Зачесть в счет будущих платежей.
- Исполнить старые решения ФНС, по которым истек срок, до обращения в суд.
- Погасить задолженности другой компании.
Заполнить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика или оператора на сайте ФНС. По сроку подачи ограничений нет. Важно уложиться в текущий отчетный период, чтобы деньги не зачли в пользу будущих погашений.
Если это произошло, можно обратиться заявлением с полной или частичной отменой преждевременной оплаты. Не получится инициировать отказ, если средства уже перечислены за другое лицо.
За штрафы, пени и недоимки налоговики сами будут списывать средства со счета. В таком случае отменить их тоже не получится – деньги уже переведут в региональный или федеральный бюджет.
Вернуть деньги можно на р/с юридического лица или ИП. Можно подать заявление в электронном виде через ЛК или в офисе ФНС. Поручения по возврату денежных средств налоговики должны отправить в казначейство в течение 1 рабочего дня. Вернут – в течение 2 рабочих дней.
Как фиксируются недостачи
На основе предоставленной отчетности, программа ФНС считает, сколько должен был заплатить предприниматель. Если суммы недостаточно – сальдо становится отрицательным. В таком случае, на остаток начинают начисляться пени и штрафы.
Плательщику налогов выставляется требование. Сначала нужно будет погасить задолженности, и если этого не сделать, инспекторы обратятся в банк и деньги будут списаны с р/с принудительно.
После принудительного списания последует обязательная проверка. Сотрудники изучат платежные документы, движение по счетам и найдут любые ошибки, связанные с отчетностью.
Предприниматели предпочитают вообще не доводить до проверок. Схема схожа с НДС: можно получить возврат, но сразу последует инспекция, в ходе которой обязательно выявят нарушения и придут штрафы.
Заполнение платежки: пошаговая инструкция
Утвержденных правил заполнения платежного поручения нет. ФНС на своем сайте сообщили, что можно использовать специальный сервис «Уплата налогов и пошлин». Там будет бланк поручения, в котором достаточно указать ИНН/КПП и сумму.
Основные реквизиты для документа:
- Статус плательщика – 01.
- КПП – собственное. ИП не нужно заполнять это поле.
- КБК – 18201061201010000510.
- ОКТМО, УИН, основание платежа, период, номер, дата – 0.
- Очередность – 5.
- Назначение – ЕНС.
Оформлять поручение можно раньше. Если организация имеет текущие задолженности по налогам и сборам, она может оформить две отдельные платежки или одну общую.
Преимущество новой системы
По заявлениям ФНС, они видят следующие преимущества для бизнеса:
- Вместо отдельных платежек с разными реквизитами и суммами, необходимо оформить только одно поручение.
- Единый срок уплаты и сдачи отчетности.
- Минимизация человеческого фактора – штрафы по одним налогам и переплата по другим.
- Сокращение сроков возврата ошибочно перечисленных средств.
- Прозрачное начисление и отслеживание баланса.
ФНС планирует создать экосистему для предпринимателей. В личном кабинете можно получить полную информацию по ИП или ООО. Текущий баланс, просрочки, задолженности и требования.
В первую очередь, удобнее станет ИП и небольшим ООО. Вместо того, что нанимать бухгалтера, который будет вести всю отчетность и следить за сроками, это сможет сделать сам предприниматель. В будущем, интегрируют отдельные CRM-системы, которые в онлайн-режиме будут рассматривать операции, передавать их в налоговую и уже выводить итоговый результат в конце отчетного периода.
В перспективе, сократятся затраты на отчетность. Это может привести к тому, что часть свободных средств бизнес сможет направить на развитие, а не взаимодействие с государством.
Дополнительно, должно упасть влияние налоговых инспекторов. Ранее, они могли назначать проверку по любому поводу, но сейчас, их действия будут четко регламентированы и они больше не смогут отбирать права, например, на возврат на НДС.
Недостатки
Отрицательные стороны тоже есть. ИП на упрощенке вместо одного отчета, теперь направляют раз в квартал уведомление. Часть платежей нужно переводить авансом – за них тоже нужно подавать отдельные декларации.
Теперь у предприятий будет отсутствовать финансовая мобильность. Штрафы и пени раньше начислялись на отдельные налоги и это позволяло лучше работать с бюджетом. Где-то немного не заплатить, чтобы иметь возможность оставить деньги в обороте.
Сейчас разово на счету компании должна быть большая сумма, которую нужно отправить в ФНС. Если нет – начнут начислять штрафы и пени. Предприятия не всегда готовы забрать из оборота сумму, необходимую на то, чтобы рассчитаться с государством.
Самое большое опасение – стабильность системы. Многие государственные сервисы постоянно сбоят. Например: в начале 2023 предприниматели увидели в своих личных кабинетах минуса – задолженности. Никто не смог сказать, откуда они появились.
Не все скидки и снижения оплаты будут работать вместе с новой системой. Например: стоимость патента можно уменьшить только через пенсионные взносы.
Зачем ЕНП государству
ФНС с 2016 года – одна из самых развитых государственных структур. IT-сектор и программное обеспечение позволяют контролировать движение по счетам граждан. Даже покупка товаров в магазине прозрачна: данные с чека передаются в региональный отдел ФНС, где их обрабатывает программа.
Практически все движения капитала отслеживаются. Переводы по Сбербанку, оплата картой, зачисление денег на р/с.
Вся информация обрабатывается серверами налоговой, чтобы потом выявить нарушителей. Суммы до 50 000 рублей в месяц не интересны – граждане могут работать в серой зоне еще долго. Движение крупных оборотных средств сразу фиксируется банком и передается в госорганы.
ЕНП – еще один способ контроля за движением капитала. Компании стало проще отчитываться, поэтому ее легче отслеживать. Сотрудники налоговой получают больше работы, но бизнесу становится удобнее. Как вариант – еще какое-то количество людей выйдет из серой зоны и станет честно платить налоги.
Цифровизация системы налогообложения – важный этап развития. Предприниматели должны быть в равных условиях: предприниматель, который не платит в казну государства, может устанавливать цены ниже, что вредит конкуренции. С ЕНП таких случаев должно становиться меньше.
С 1 января 2023 в РФ существует единый налоговый платеж. Теперь предприниматели и юридические лица зачисляют общую сумму задолженностей по одним реквизитам. Меняется схема оплаты, сроки предоставления отчетности и некоторые особенности. Система кажется более прозрачной и удобной для малого бизнеса. Бумажную работу теперь делают налоговики, а бухгалтер должен лишь предоставить отчетность и правильно оформить платежку.
Читайте также:
Загрузка...
