Декларация 3 НДФЛ в 2023 году

В данном материале мы рассмотрим, кто и когда должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, как это сделать с помощью программы «Декларация», на бланке или через портал госуслуг, а также что будет за нарушение данной нормы НК РФ.

Кто должен подавать 3−НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдать те люди, которые получили доходы, если налог с них не был удержан. Поэтому, например, если вы получаете зарплату, то декларацию сдавать не нужно. Налог с нее удерживает и платит работодатель. Но если вы продали машину, квартиру, жилой дом и получили доход, то такая обязанность появляется.  Вы также можете сдать декларацию добровольно (то есть когда такой обязанности у вас нет). Например, если вы получаете имущественный, социальный или инвестиционный налоговый вычет.

Есть несколько случаев, когда закон обязывает граждан в 2023 году предоставить декларацию 3−НДФЛ:

1. Получение дохода, налог с которого не был удержан. Например, сдача квартиры в аренду (найм) и получение арендной платы;
2. Продажа любого имущества, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство). Из этого правила есть исключения.
3. Заработок на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

Человек также вправе подать декларацию в 2023 году по собственной инициативе. Например, если желает вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.

Есть несколько вариантов подачи документа:

1. Отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию.
2. Отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку.
3. Отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию в 2023 лично, необходимо декларация скачать бланк 3 НДФЛ и подготовить документ в двух экземплярах. Один останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у заявителя. Когда декларацию подает официальный представитель, необходимо оформить заверенную у нотариуса доверенность.

Заполнение бланка

Если вы предпочитаете подачу отчетности по классической схеме, потребуется пустой бланк, на котором подается декларация 3 НДФЛ в 2023 году.

Подготовка и утверждение ФНС нового бланка декларации о доходах и вычетах 3-НДФЛ с 2022 года (КНД 1151020) связано с изменениями в Налоговый кодекс РФ в части уплаты подоходного налога. А именно, новая форма 3-НДФЛ с 2022 года позволяет отражать повышенную налоговую ставку НДФЛ 15% по доходам физических лиц свыше 5 млн рублей. Она действует для декларирования доходов, полученных в 2021 году и далее.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

Программа Декларация

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2023 г. можно скачать специальную программу «Декларация». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога.

Программа «Декларация» формирует документ 3 НДФЛ  для представления в налоговый орган с учетом требований 2023 года с возможностью вывода созданного документа на печать.

Подробнее о том, как заполнить декларацию в данной программе, смотрите в видео:

Обратите внимание, что программу, в которой формируется налоговая декларация 3-НДФЛ в 2023 году можно скачать абсолютно бесплатно с сайта ФНС. Не стоит скачивать продукт со сторонних ресурсов!

Онлайн формат подачи декларации

Проще всего подать в 2023 году декларацию 3 НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг, ведь такой подход не потребует скачать документ, распечатывать и заполнять его в бумажном варианте. Все можно сделать на компьютере, следуя подсказкам.

Как заполнить 3 НДФЛ в оналйн формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru:

Сроки сдачи отчетности

Когда нужно подать декларацию 3−НДФЛ — зависит от того, что вы хотите в ней заявить.

3-НДФЛ о доходах

О доходах прошлого года, которые не были учтены в налоговых органах, необходимо отчитаться в первые четыре месяца текущего года, но не позднее 30 апреля. Если не успели, то после этой даты ИФНС начинает штрафовать нарушителей.

Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Если вы работаете, то бухгалтер уже удержал с вас налог, и дополнительно заявлять этот доход не надо. Но если, например, в прошлом году вы сдавали квартиру или получали дивиденды по зарубежным акциям, то вам нужно отчитаться о полученных доходах в ИФНС.

Не нужно сообщать о необлагаемых налогом доходах, например, с продажи квартиры после истечения минимального срока владения. А начиная с отчетности по доходам, полученным за 2021 год и позже, не нужно подавать декларацию, если сумма сделки не превысила:

• 1 млн рублей — с продажи жилой недвижимости;
• 250 тыс. рублей — с продажи иного имущества.

Декларация на налоговый вычет

В отличие от декларации по доходам, для 3-НДФЛ на налоговый вычет сроки не регламентированы. Вычет можно заявить в любой день после окончания года, за который вы хотите вернуть налог. Например, вычет за 2022 год можно получить с 2023 по 2025 годы. Ограничение есть только по сроку давности. Вернуть уплаченный налог можно за последние три года. То есть в 2023 году вы вправе вернуть налоги за 2020−2022 годы.

Если вы подаете 3-НДФЛ с намерением получить налоговый вычет, а доходов не было, инспектор не вправе применить административные меры наказания.

Штраф за несоблюдение сроков

Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.

Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:

В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от его размера. Просроченный налог будет числиться как недоимка. На недоимку начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если наоборот занизили, но обнаружили это самостоятельно, подайте уточненную декларацию и доплатите налог. Пени за недоплату НДФЛ начислят, но штрафа не будет.

Читайте также:

• Что будет с рублем в 2023 году
• Налоги с зарплаты в 2023 году в процентах: таблица
• Возврат налога при покупке квартиры в 2023 году