Патент на торговлю для ИП на 2023 год

Патент на торговлю — разрешение для ИП вести предпринимательскую деятельность. В 2023 году повысятся ставки, в ряде регионов поменяются субсидии. Государство индексирует ставки за покупку разрешения на бизнес и больше ни на что не влияет.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложение (ПСН) — покупка разрешения заниматься определенным видом деятельности. Доступно только для ИП. Патент покупается в налоговой, на срок от 1 до 12 месяцев.

К плюсам обычно относят:

• отсутствие налоговых деклараций;
• единовременный платеж;
• снижение налоговой нагрузки.

Стоимость ПСН зависят от региона. Каждый год цену разрешения индексируют на уровень инфляции.

Кто сможет перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года

Основные виды деятельности прописаны Налоговом кодексе РФ. Среди них указана торговля и ряд ограничений:

1. Общая площадь помещения менее 150 м².
2. Только розничная продажа.
3. Отсутствие кредитов и субсидий.
4. Штат менее 15 человек.

Большинство ограничений попадают под классификацию ИП. Размеры бизнеса, штат, оборот и прибыль. В остальном — есть сходства с другими режимами налогообложения. Из отличий —  вместо перечисления части дохода или прибыли, бизнесмен разово переводит на счет государства фиксированную сумму.

Виды деятельности для патента в 2023 году в торговле:

• розничная продажа разрешенной продукции (не попадающая под ограничения);
• упаковка, фасовка и доставка товаров;
• сдача в аренду или перепродажа жилых и нежилых помещений;
• любая деятельность, связанная с пошивом или ремонтом.

Бизнес в праве не только заниматься покупкой определенных товаров и последующей перепродажей, но также ремонтом, восстановлением, пошивом и доставкой. Разрешение берется на определенную группу продукции. Например: ремонт и перепродажа мобильных телефонов, ноутбуков и компьютеров тоже можно вести по такой системе налогообложения.

Розничная торговля

При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:

• нельзя заниматься собственным производством;
• нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
• маркированные товары тоже продать не получится;
• продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.

Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.

Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.

На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:

1. Выбрать вид деятельности.
2. Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
3. Выбрать свой регион.
4. Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.

На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.

Как оформить патент на розничную торговлю

Бизнесмен оформляет ПСН через налоговую. Срок — от 1 до 12 месяцев. Ограничений по количеству выбранных разрешенных видов бизнеса нет. Оформление происходит в 3 этапа:

1. Подать заявление на патент в 2023 году.
2. Принести его в налоговую или отправить электронно.
3. Получить разрешение или отказ.

Форма заявления стандартная для всех отраслей и видов ИП. В рознице появится дополнительный лист, в котором предприниматель должен указать количество и адреса стационарных торговых точек.

Если ИП будет продавать овощи на рынке или в палатках, меняя места, то ему эту страницу можно не заполнять.

Заполненное заявление можно передать самостоятельно или через представителя. При передаче документа через кого-то, нужна нотариально заверенная доверенность. Если ИП решит отправить заявление через интернет, нужна электронная цифровая подпись.

Если человек сразу хочет завести ИП и начать продавать товары, то документы на налоговой режим и регистрацию как предпринимателя, нужно подавать одновременно. Если бизнесмен переходит с УСН или ОСНО на ПСН — разрешение нужно получить за 10 дней.

В течение 5 дней после подачи заявления, налоговая обязана ответить утвердительно или оформить отказ. Лицензия выдается под расписку или присылается заказным письмом, в зависимости от выбранного способа подачи документов.

Отказ может быть в случае, если в региональном списке нет указанного вида деятельности. Поэтому следует заранее узнать, что разрешено в городе или области.

Образец заявления:

Сколько стоит переход на ПСН

Для того чтобы предпринимателям было легче рассчитать свои расходы, на сайте ФНС есть специальный раздел для расчета патента на 2023 год. Для этого нужно:

1. Выбрать год.
2. Указать период в месяцах.
3. Выбрать регион и вид деятельности.
4. В конце указать торговые точки.

Система автоматически рассчитает стоимость покупки разрешения на определенный срок. Например: в Москве открытие 1 магазина площадью до 50 квадратных метров стоит 135 000 рублей.

Тарифы определяют местные власти. Обычно, в бедных регионах цена ниже, чем в городах миллионниках. Дополнительно вводятся скидки на определенные отрасли. В 2023 году в ряде регионов планируется дополнительно финансировать розничную торговлю.

При расчете стоимости можно сопоставить расходы с другими налоговыми режимами. Например: есть магазин в Москве до 50 м². Он стоит 135 000 рублей за 5 месяцев. Если доходы магазина ниже 450 000 рублей в месяц, УСН будет выгоднее.

Изменения в 2023 году

В Государственной думе и ФНС не планируют дополнительно ограничивать предпринимателей. Основные изменения — новые товары, которые будут подлежать обязательной маркировке. Среди них:

• пиво и другие слабоалкогольные напитки;
• БАДы;
• велосипеды;
• кресла-коляски.

На этом режиме налогообложения запрещено продавать маркированные товары, поэтому автоматически часть продуктов будет недоступна. В отдельных регионах могут ужесточить ограничения по обороту, торговой площади или работникам.

Позитивные изменения — улучшение общей экосистемы государственных органов. За счет передачи информации между разными подразделениями, в том числе ФНС, ускорится срок рассмотрения заявок и оформление документов.

Тарифы в следующем году вырастут, акцент поддержки сменится на IT и производство. Привлекательность этой системы налогообложения снизится, но ПСН все еще можно рассматривать как альтернативу, особенно если предприниматель только хочет попробовать торговлю.

Читайте также:

• Налоги для ИП в 2023 году
• 6 НДФЛ с 2023 года: пример заполнения и сроки сдачи