Налоги с зарплаты в 2023 году в процентах: таблица
Содержание
В 2023 году организации и ИП ждут глобальные изменения. Предлагаем детально разобраться, какими будут налоги с зарплаты в 2023 году в процентах, и какой теперь будет таблица отчислений за работника. Изменения связаны с введением единого налогового платежа (не в качестве эксперимента), а также с объединением ПФР и ФСС.
Единый налоговый платёж
Важно! Единый налоговый платёж для организаций и предпринимателей планируется сделать обязательным с 2023 года — Госдума приняла законопроект во втором чтении.
По словам депутатов, бизнес «очень поддерживает» идею ЕНП именно в концепции всеобщего перевода на него всех налогоплательщиков. Вместе с тем пока в законопроекте только эксперимент на основе добровольности — с учётом его реализации вероятно будут приняты нормы об обязательном ЕНП.
Страховые взносы
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Сверхлимитный тариф, по сути, тоже остается неизменным. Напомним, что в настоящее время с суммы, превышающей предельную величину базы, по общему правилу начисляются взносы на ОПС в размере 10%, а для взносов на ОМС предельная база в принципе не устанавливается и взносы уплачиваются в размере 5,1%.
С 2023 года отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет платить взносы по единому тарифу 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Взносы не вырастут — фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют.
Новая предельная база по взносам
Важно! Для работодателей на 2023 год вводят единую предельную базу по взносам.
Ее приравняют к базе по взносам в ПФР на 2022 год — 1,565 млн руб. Сумму проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. Минэкономразвития прогнозирует рост зарплат в 2022 году в среднем на 7%, поэтому предельная база в 2023 году может составить 1,675 млн руб.
Сейчас действуют две предельные базы и для страховых взносов в ФСС она составляет 1,032 млн руб. (постановление Правительства от 16.11.2021 № 1951). Из-за того, что отменят более низкий лимит для ФСС, страхователи буду платить больше взносов. Нагрузка вырастет у тех компаний, в которых зарплата превышает действующий лимит, то есть 86 тыс. руб. в месяц (1 032 000 руб.: 12 мес.).
Налог «для богатых»
Минфин ожидает роста поступлений в федеральный бюджет от повышенной до 15% ставки НДФЛ для граждан с высокими доходами в 2023–2025 гг. на 40%, следует из бюджетных проектировок министерства.
По оценкам ведомства:
- в 2023 г. в казну поступит 117,5 млрд руб. НДФЛ для богатых, тогда как действующим законом о бюджете прогнозируется 84 млрд руб.;
- в 2024 г. планируются доходы в размере 127,6 млрд руб. вместо ожидавшихся ранее 89,8 млрд руб. (рост на 42%);
- в 2025 г. – 138,1 млрд руб. вместо 95,8 млрд руб. (рост на 44%).
Таким образом, в общей сложности за три года министерство рассчитывает собрать более 383 млрд руб.
Речь идет о дополнительных сборах непосредственно с превышения ставки НДФЛ для богатых над общим уровнем: в федеральный бюджет поступает 2% налога из 15%, остальные 13% распределяются в региональные бюджеты, как и было до введения прогрессивной шкалы. Налоговый агент начинает применять ставку 15% к доходам физлица, когда выплаченная сумма превысит 5 млн руб. в год. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких источников, то по итогам года ФНС самостоятельно произведет расчет и направит ему уведомление о необходимости доплаты.
Перечень облагаемых выплат
В перечень облагаемых попадут вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам. Сейчас с таких доходов не платят взносы в ФСС. Подменять трудовой договор подрядом будет невыгодно. Сэкономить можно будет только на взносах на травматизм.
Отметим, что на больничные и пособия по беременности и родам смогут рассчитывать подрядчики. Пособие им выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с их вознаграждений перечислено взносов больше, чем стоимость страхового года.
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мультфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Так как вознаграждения по гражданско-правовым договорам в 2023 году станут облагаемыми взносами ВНиМ, на больничные и пособия по беременности и родам смогут рассчитывать подрядчики – физические лица.
Сроки уплаты налога с зарплаты в 2023 году
В 2023 году все налоги, сборы и страховые взносы уплачивают единой платежкой, без детализации по кодам бюджетной классификации, видов обязательств и прочих реквизитов. Налоговики самостоятельно распределяет единый налоговый платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ в новом процентном соотношении.
Законодатели установили новый единый срок уплаты для страховых взносов и налогов – не позднее 28 числа соответствующего месяца. Следовательно, взносы за март 2023 года нужно перечислить до 28 апреля 2023 года.
Страховые взносы ИП за себя
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей сохранили в полном объеме. Но уплата будет осуществляться единым платежом, без дробления на ОПС и ОМС.
Фиксированный платеж по страховым взносам ИП за себя в 2023 году составит 45 842 рублей, с доходов в пределах 300 тысяч рублей. Срок уплаты тот же – не позднее 30 декабря текущего года (до 31.12.2023). Читайте также про налог для ИП в 2023 году здесь.
Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей в год, то уплачивается дополнительный пенсионный взнос в размере 1%, но не более 257 061 рублей в год. Крайний срок уплаты – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (до 1 июля 2024 года за 2023 год).
Читайте также:
(6 оценок, среднее: 4,00 из 5)
Загрузка...
